Spēkā no 07.12.2007.
Publicēts laikrakstā "Latvijas Vēstnesis" Nr. 196 06.12.2007.
Ar grozījumiem:
Finanšu un kapitāla tirgus komisijas padomes 20.06.2008. lēmums Nr. 77 (prot. Nr. 25 2. p.)
(publicēts laikrakstā "Latvijas Vēstnesis" Nr. 98 27.06.2008.)
Finanšu un kapitāla tirgus komisijas padomes 12.07.2010. lēmums Nr. 183 (prot. Nr. 28 3. p.)
(publicēts laikrakstā "Latvijas Vēstnesis" Nr. 116 23.07.2010.)
Finanšu un kapitāla tirgus komisijas padomes 13.11.2010. lēmums Nr. 311 (prot. Nr. 44 4. p.)
(publicēts laikrakstā "Latvijas Vēstnesis" Nr. 182 16.11.2010.)
2007. gada 30. novembrī Noteikumi Nr. 165
Rīgā (prot. Nr. 49 2. p.)
Pārskatu par minimālo kapitāla prasību un pašu kapitāla aprēķinu sagatavošanas un iesniegšanas normatīvie noteikumi
Izdoti saskaņā ar Kredītiestāžu likuma
50.8 panta sesto daļu un 50.9 panta astoto daļu un
Finanšu instrumentu tirgus likuma 123.3 panta sesto daļu un
123.4 panta astoto daļu
I. Vispārīgie jautājumi
1. Noteikumi ir saistoši bankām un ieguldījumu brokeru sabiedrībām, kas ievēro kapitāla pietiekamību regulējošās prasības saskaņā ar Finanšu un kapitāla tirgus komisijas (tālāk tekstā – Komisija) 02.05.2007. noteikumu Nr. 60 "Minimālo kapitāla prasību aprēķināšanas noteikumi" (tālāk tekstā – MKPA noteikumi) prasībām.
2. Noteikumi nosaka kārtību, kādā bankas un ieguldījumu brokeru sabiedrības (tālāk tekstā – iestāde) sagatavo un iesniedz pārskatus par minimālo kapitāla prasību un pašu kapitāla aprēķinu individuāli, kā arī konsolidācijas grupas vai konsolidācijas apakšgrupas līmenī.
3. Noteikumos lietotie termini un saīsinājumi atbilst MKPA noteikumos un Komisijas 30.11.2007. noteikumos Nr. 166 "Konsolidētās uzraudzības normatīvie noteikumi" lietotajiem terminiem un saīsinājumiem.
4. Pārskatos lietojamā naudas vienība ir Latvijas Republikas naudas vienība. Bankas visas summas uzrāda tūkstošos latu, bet ieguldījumu brokeru sabiedrības – latos.
5. Papildu paskaidrojumi pārskatu aizpildīšanai ir pievienoti šo noteikumu pielikumos (skat. 1.–13. pielikumu).
II. Pārskatu sagatavošana
6. Iestāde nosaka minimālo kapitāla prasību un pašu kapitāla aprēķinu veikšanai sagatavojamos pārskatus saskaņā ar 7. punkta prasībām un ņemot vērā minimālo kapitāla prasību aprēķinam piemērotās pieejas.
7. Iestāde sagatavo:
7.1. "Pašu kapitāla un minimālo kapitāla prasību kopsavilkuma pārskatu" atbilstoši 1. pielikumam;
7.2. "Kredītriska, darījumu partnera kredītriska un neapmaksāto piegāžu riska kapitāla prasību aprēķina pārskatu (SP)" atbilstoši 2. pielikumam un "Vērtspapirizēšanas pozīciju kredītriska kapitāla prasības aprēķina pārskatu (SP)" atbilstoši 5. pielikumam attiecīgi tām riska darījumu kategorijām un vērtspapirizēšanas pozīcijām, kurām kredītriska kapitāla prasības aprēķinam piemēro SP.
Ja iestāde daļai riska darījumu kategoriju kredītriska kapitāla prasības aprēķinam piemēro SP, bet daļai – IRB pieeju, tā riska darījumu iedalīšanai riska darījumu kategorijās var izmantot IRB pieejai atbilstošās riska darījumu kategorijas saskaņā ar MKPA noteikumu 120. punkta prasībām;
7.3. "Kredītriska, darījumu partnera kredītriska, neapmaksāto piegāžu riska un atgūstamās vērtības samazinājuma riska kapitāla prasību aprēķina pārskatu (IRB pieeja)" atbilstoši 3. pielikumam un "Vērtspapirizēšanas pozīciju kredītriska kapitāla prasības aprēķina pārskatu (IRB pieeja)" atbilstoši 6. pielikumam attiecīgi tām riska darījumu kategorijām un vērtspapirizēšanas pozīcijām, kurām kredītriska kapitāla prasības aprēķinam piemēro IRB pieeju;
7.4. "Norēķinu/piegādes riska kapitāla prasības aprēķina pārskatu" atbilstoši 7. pielikumam;
7.5. "Kapitāla vērtspapīru kredītriska kapitāla prasības aprēķina pārskatu (IRB pieeja)" atbilstoši 4. pielikumam, ja tā izmanto IRB pieeju kaut vienai riska darījumu kategorijai saskaņā ar MKPA noteikumu 117. punkta prasībām, izņemot MKPA noteikumu 148.6., 148.7., 148.9., 149. un 380. punktā paredzētos gadījumus;
7.6. "Parāda vērtspapīru pozīcijas riska kapitāla prasības aprēķina pārskatu" atbilstoši 8. pielikumam, "Kapitāla vērtspapīru pozīcijas riska kapitāla prasības aprēķina pārskatu" atbilstoši 9. pielikumam, "Ārvalstu valūtas riska kapitāla prasības aprēķina pārskatu" atbilstoši 10. pielikumam un "Preču riska kapitāla prasības aprēķina pārskatu" atbilstoši 11. pielikumam attiecīgi tām parāda vērtspapīru un kapitāla vērtspapīru pozīcijām, ārvalstu valūtas pozīcijām vai preču pozīcijām, kurām pozīcijas riska, ārvalstu valūtas riska un preču riska kapitāla prasības aprēķina saskaņā ar MKPA noteikumu II sadaļas 3. nodaļas attiecīgi 1., 4. un 5. daļas prasībām;
7.7. "Tirgus risku kapitāla prasību aprēķina pārskatu (RPV (VAR) iekšējais modelis)" atbilstoši 12. pielikumam attiecīgi tām parāda vērtspapīru un kapitāla vērtspapīru pozīcijām, ārvalstu valūtas pozīcijām vai preču pozīcijām, kurām pozīcijas riska, ārvalstu valūtas riska un preču riska kapitāla prasības aprēķinam piemēro RPV iekšējos modeļus;
7.8. "Operacionālā riska kapitāla prasības aprēķina pārskatu" atbilstoši 13. pielikumam neatkarīgi no izvēlētās pieejas vai pieeju kombinācijas operacionālā riska kapitāla prasības aprēķinam. Šajā punktā minēto pārskatu nesagatavo tās ieguldījumu brokeru sabiedrības, kurām saskaņā ar MKPA noteikumu 77. vai 78. punkta prasībām nav jārēķina operacionālā riska kapitāla prasība.
III. Pārskatu iesniegšana
8. Iestāde, izņemot šo noteikumu 9. punktā minētās ieguldījumu brokeru sabiedrības, sagatavo:
8.1. 7.1.–7.7. punktā minētos pārskatus par stāvokli pārskata ceturkšņa pēdējā datumā un iesniedz Komisijai līdz pārskata ceturksnim sekojošā mēneša 20. datumam;
8.2. 7.8. punktā minēto pārskatu par stāvokli pārskata gada pēdējā datumā un iesniedz Komisijai līdz pārskata gadam sekojošā gada 20. aprīlim, ja tā operacionālā riska kapitāla prasības aprēķinam piemēro pamatrādītāja, standartizēto, alternatīvo standartizēto pieeju vai MKPA noteikumu 290.2.1. vai 290.2.2. punktā minēto pieeju kombināciju. Ja iestāde operacionālā riska kapitāla prasības aprēķinam piemēro attīstīto operacionālā riska mērīšanas pieeju vai MKPA noteikumu 290.2.3., 290.2.4. vai 290.2.5. punktā minēto pieeju kombināciju, tā sagatavo 7.8. punktā minēto pārskatu par stāvokli pārskata ceturkšņa pēdējā datumā un iesniedz Komisijai līdz pārskata ceturksnim sekojošā mēneša 20. datumam.
9. Ieguldījumu brokeru sabiedrības, kuras atbilst Finanšu instrumentu tirgus likuma 120. panta pirmās daļas 3. punkta prasībām, sagatavo:
9.1. 7.1.–7.7. punktā minētos pārskatus par stāvokli pārskata mēneša pēdējā datumā un iesniedz Komisijai līdz nākamā mēneša 20. datumam;
9.2. 7.8. punktā minēto pārskatu saskaņā ar 8.2. punkta prasībām.
10. Konsolidācijas grupas atbildīgā iestāde sagatavo:
10.1. 7.1. punktā minēto pārskatu par stāvokli pārskata gada 31. martā, 30. jūnijā, 30. septembrī un 31. decembrī un iesniedz Komisijai attiecīgi līdz pārskata gada 15. maijam, 15. augustam, 15. novembrim un pārskata gadam sekojošā gada 15. februārim;
10.2. 7.2.–7.7. punktā minētos pārskatus par stāvokli pārskata gada 31. martā, 30. jūnijā, 30. septembrī un 31. decembrī attiecīgi līdz pārskata gada 15. maijam, 15. augustam, 15. novembrim un pārskata gadam sekojošā gada 15. februārim un iesniedz Komisijai pēc tās pieprasījuma, izņemot sagatavotos pārskatus par stāvokli pārskata gada 31. decembrī, kurus iesniedz Komisijai līdz pārskata datumam sekojošā gada 15. februārim;
10.3. 7.8. punktā minēto pārskatu par stāvokli pārskata gada pēdējā dienā un iesniedz Komisijai līdz pārskata gadam sekojošā gada 15. maijam, ja operacionālā riska kapitāla prasības aprēķinam piemēro pamatrādītāja, standartizēto, alternatīvo standartizēto pieeju vai MKPA noteikumu 290.2.1. vai 290.2.2. punktā minēto pieeju kombināciju. Ja operacionālā riska kapitāla prasības aprēķinam piemēro attīstīto operacionālā riska mērīšanas pieeju vai MKPA noteikumu 290.2.3., 290.2.4. vai 290.2.5. punktā minēto pieeju kombināciju, konsolidācijas grupas atbildīgā iestāde sagatavo 7.8. punktā minēto pārskatu par stāvokli pārskata gada 31. martā, 30. jūnijā, 30. septembrī un 31. decembrī attiecīgi līdz pārskata gada 15. maijam, 15. augustam, 15. novembrim un pārskata gadam sekojošā gada 15. februārim un iesniedz Komisijai pēc tās pieprasījuma, izņemot sagatavoto pārskatu par stāvokli pārskata gada 31. decembrī, kuru iesniedz Komisijai līdz pārskata datumam sekojošā gada 15. februārim.
(Ar grozījumiem, kas izdarīti ar Finanšu un kapitāla tirgus komisijas padomes 20.06.2008. normatīvajiem noteikumiem Nr. 77 un stājas spēkā 28.06.2008.)
(Ar grozījumiem, kas izdarīti ar Finanšu un kapitāla tirgus komisijas padomes 12.07.2010. normatīvajiem noteikumiem Nr. 183 un stājas spēkā 24.07.2010.)
11. Pārskatus sagatavo saskaņā ar Komisijas 14.10.2008. normatīvajos noteikumos Nr. 146 "Elektroniski sagatavoto pārskatu iesniegšanas normatīvie noteikumi" noteikto kārtību.
(Ar grozījumiem, kas izdarīti ar Finanšu un kapitāla tirgus komisijas padomes 12.07.2010. normatīvajiem noteikumiem Nr. 183 un stājas spēkā 24.07.2010.)
12. Ja Komisija konstatē, ka pārskats sagatavots kļūdaini, par to tiek paziņots pārskata iesniedzējam. Ja Komisija nav norādījusi citu termiņu, laboto pārskatu iesniedz ne vēlāk kā otrajā darba dienā pēc paziņojuma par kļūdu esamību saņemšanas no Komisijas.
IV. Noslēguma jautājums
13. Grozījumus šo noteikumu 1., 2., 3., 5., 6. un 10. pielikumā iestāde piemēro, sagatavojot un iesniedzot šo noteikumu 7. punktā minētos pārskatus, sākot ar pārskatiem par 2010. gada 31. decembri.
(Ar grozījumiem, kas izdarīti ar Finanšu un kapitāla tirgus komisijas padomes 13.11.2010. normatīvajiem noteikumiem Nr. 311 un stājas spēkā 17.11.2010.)
Informatīva atsauce uz Eiropas Savienības direktīvām
Noteikumos iekļautas tiesību normas, kas izriet no:
1) Eiropas Parlamenta un Padomes 2006. gada 14. jūnija Direktīvas 2006/48/EK par kredītiestāžu darbības sākšanu un veikšanu (pārstrādātā versija);
2) Eiropas Parlamenta un Padomes 2006. gada 14. jūnija Direktīvas 2006/49/EK par ieguldījumu sabiedrību un kredītiestāžu kapitāla pietiekamību;
3) Eiropas Parlamenta un Padomes 2009. gada 7. aprīļa Direktīvas 2009/27/EK, ar ko groza dažus pielikumus Eiropas Parlamenta un Padomes Direktīvai 2006/49/EK attiecībā uz riska vadības tehniskajiem noteikumiem;
4) Eiropas Parlamenta un Padomes 2009. gada 27. jūlija Direktīvas 2009/83/EK, ar ko groza dažus pielikumus Eiropas Parlamenta un Padomes Direktīvai 2006/48/EK attiecībā uz riska vadības tehniskajiem noteikumiem;
5) Eiropas Parlamenta un Padomes 2009. gada 16. septembra Direktīvas 2009/111/EK, ar ko groza Direktīvu 2006/48/EK, Direktīvu 2006/49/EK un Direktīvu 2007/64/EK attiecībā uz bankām, kuras saistītas ar galvenajām iestādēm, dažiem pašu kapitāla posteņiem, lieliem riska darījumiem, uzraudzības pasākumiem un krīzes pārvaldību.
(Ar grozījumiem, kas izdarīti ar Finanšu un kapitāla tirgus komisijas padomes 13.11.2010. normatīvajiem noteikumiem Nr. 311 un stājas spēkā 17.11.2010.)
Finanšu un kapitāla tirgus
komisijas priekšsēdētājs U. Cērps
1. pielikums